Section 83 B Election Stock Options

Sección 83 (b) Nombrado para la sección del Código de Rentas Internas que lo autoriza, la elección de la Sección 83 (b) se hace solamente (1) cuando usted quiere ser gravado (federal, Seguro Social, Medicare y cualquier estado o Impuestos locales) sobre el valor de las acciones restringidas a la concesión en lugar de la adquisición o (2) cuando se ejercen opciones sobre acciones que son ejercitables antes de la adquisición (muy raras en las empresas públicas). Alerta: Una elección de la Sección 83 (b) debe ser presentada a su oficina local del IRS dentro de los 30 días posteriores a la recepción del stock restringido (o su ejercicio de opciones sobre acciones). La presentación puede llegar justo después de 30 días han transcurrido si el correo es matasellado dentro del período de 30 días. Si el día 30 cae en un fin de semana o un día festivo, el plazo es el siguiente día hábil. Usted también paga impuestos en el momento de su elección de la Sección 83 (b). Antes de hacer la elección, es importante entender tanto los riesgos como las situaciones en que podría ser beneficioso. Su empresa tendrá algún tipo de procedimiento para recaudar los impuestos de retención. Los ingresos que usted reconoce en la concesión, y la retención, deben aparecer en su formulario W-2 del IRS. Qué a archivar con el IRS Aunque hay centenares de formularios formales del IRS, no existe un formulario oficial para hacer la elección 83 (b). Su empresa puede haber desarrollado un formulario de ejemplo para subvenciones de acciones restringidas (ver un ejemplo del bufete de abogados Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). En Rev. Proc. 2012-29 (vea la página 9), el IRS presenta una muestra (no requerida) de lenguaje electoral que satisfaga las regulaciones del IRS. El modelo de formulario presentado por el IRS no hace cambios sustantivos a los requisitos de la normativa vigente. Simplemente ilustra los requisitos actuales. Usted hace la elección enviando a la oficina del IRS donde usted archiva su declaración la información apropiada, que incluye: su nombre, dirección y número de Seguro Social una descripción de la propiedad / acciones (por ejemplo, X acciones de mi compañía) la fecha en la cual Usted recibió las acciones y en qué año contributivo la restricción que causará el decomiso si no se cumple o la restricción que caducará cuando los requisitos de adquisición se cumplan el valor justo de mercado de la propiedad, sin la restricción, en el momento de otorgar cualquier dinero Pagado por el stock el monto a incluir en el ingreso bruto (FMV menos cualquier cosa pagada) Alerta: Las elecciones incompletas, es decir, aquellas que no incluyen todos los detalles requeridos sobre las transacciones, son inválidas. Después de hacer una elección oportuna con su oficina local del IRS, dé una copia de la elección a su empresa. Ya no necesita adjuntar una copia del documento electoral a su declaración de impuestos para el año en que hizo la elección. Una encuesta realizada en 2013 por la Asociación Nacional de Planos de Empresas Profesionales encontró que 16 de las empresas que respondieron desalientan las elecciones de la Sección 83 (b) y 15 en realidad Prohibirlo. La misma encuesta también encontró que 26 de las compañías ayudarán a un empleado con una elección de la Sección 83 (b) y 52 proveerán a los empleados información sobre la elección. Sección 83b Elección Una explicación de cuándo y cómo usted hace la elección de la sección 83b. Como se explica a continuación, las normas fiscales para las acciones restringidas ofrecen tanto una ventaja como una desventaja en comparación con las normas para las acciones adquiridas. Si no te gusta el trade-off, puedes hacer la elección de la sección 83b. Cuando lo haga, youll ser tratado (en su mayoría) como si recibió acciones adquiridas. Pero usted tiene que actuar rápidamente: la elección debe hacerse dentro de 30 días después de recibir la acción. Necesite un libro Nuestro libro más vendido Considere sus opciones ofrece una guía en lenguaje sencillo para sacar el máximo provecho de las opciones sobre acciones, los planes de compra de acciones de los empleados, los premios de acciones restringidas y otras formas de compensación de capital. Nuestro otro libro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. Es una guía de referencia y estudio para los profesionales que asesoran a los clientes sobre cómo manejar las opciones sobre acciones. Para sacar el máximo provecho de esta página, debe familiarizarse con la terminología y las reglas para recibir acciones adquiridas y acciones restringidas de un empleador. Si no está familiarizado con esas reglas, consulte las páginas siguientes: Existencias restringidas No tiene que reportar ingresos cuando recibe un stock restringido de un empleador. Esa es la buena noticia. Las malas noticias son que usted tiene que divulgar el ingreso cuando los vests comunes, incluso si usted no lo venden en ese momento. Lo que es peor, los ingresos que informe incluye cualquier aumento en el valor de la acción durante el período de consolidación de derechos. Usted tiene que reportar el valor total como ingreso de compensación, no ganancia de capital. Ejemplo: A cambio de servicios, recibirá 4.000 acciones de acciones restringidas en una empresa de inicio cuando las acciones valen 1.25. Poco después, la empresa se convierte en público y tiene un enorme éxito. Cuando las acciones cotizan dos años más tarde, se negocian a 50. En este escenario, usted no informa nada cuando recibe las acciones, pero informe 200.000 de los ingresos de compensación (no ganancias de capital) cuando las acciones se conceden. Es posible que tenga que pagar hasta 70.000 en el impuesto federal sobre la renta, incluso si no ha vendido las acciones. Efecto de la elección Si usted hace la elección de la sección 83b, la regla descrita arriba no se aplica. Usted paga el impuesto cuando recibe la acción, pero no cuando se convierte. Youll también informe ganancia o pérdida de capital cuando vende la acción. En el ejemplo anterior, reportaría 5.000 de ingresos de compensación cuando haga la elección muy lejos de 200.000. Usted no tiene nada que reportar cuando las acciones se conviertan. Si usted vende por 200.000 después de la celebración de la acción más de un año youll informe 195.000 de ganancia de capital a largo plazo, tal vez pagando menos de la mitad de la cantidad de impuesto federal sobre la renta que se aplicaría sin la elección. Al ofrecerse voluntariamente para pagar el impuesto de 5.000 en el año en que recibió la acción, redujo su obligación tributaria general en decenas de miles de dólares. Stock, no opciones: Muchos titulares de opciones, viendo el efecto beneficioso de la elección puede tener, se preguntan si pueden hacer la elección cuando reciben opciones no calificadas. Desafortunadamente, la respuesta es no. Estas reglas te tratan como si no recibieras ninguna propiedad hasta que ejerzas la opción y adquiera acciones. Cada rosa tiene sus espinas La elección de la sección 83b no siempre funciona bien. Si la acción no sube de valor después de hacer la elección, youve impuesto acelerado (pagado antes) sin recibir ningún beneficio. Peor aún, podrías perder la acción después de hacer la elección. En este caso usted deduciría cualquier cantidad que realmente pagó por la acción (sujeto a limitaciones de pérdida de capital) pero no obtiene ninguna deducción en relación con los ingresos de compensación que informó cuando hizo la elección. Eso es un resultado miserable: la elección le causó a pagar el impuesto sobre los ingresos que no tuvo que mantener, sin compensar el beneficio fiscal más adelante. Cuando la elección tiene sentido La elección de la sección 83b tiene sentido en las siguientes situaciones: La cantidad de ingresos que reportará cuando haga la elección es pequeña y el potencial crecimiento en el valor de la acción es grande. Usted espera un crecimiento razonable en el valor de la acción y la probabilidad de un decomiso es muy pequeña. Por el contrario, debe evitar la elección de la sección 83b donde parece probable que haya una confiscación o donde usted pague una gran cantidad de impuestos en el momento de las elecciones con sólo perspectivas modestas de crecimiento en el valor de la acción. No se pierda esta oportunidad: A veces, un empleado paga el valor total de la acción en la empresa, pero tiene que aceptar un riesgo de confiscación. La forma en que esto suele funcionar es el empleado se compromete a vender las acciones de nuevo por la cantidad que pagó para comprarlo si se cierra dentro de un período especificado. Esto es un riesgo de confiscación a pesar de que el empleado no perderá su inversión original porque puede perder parte del valor de su acción si el empleo termina antes de una fecha especificada. Como resultado, el empleado reconocerá los ingresos cuando se deposite la acción. Puede evitar este resultado haciendo la elección de la sección 83b. Y es gratis. La elección no cuesta nada porque la cantidad de ingresos que reporta es el valor de la acción menos la cantidad que pagó, y eso es cero. El fracaso de hacer esta elección libre puede ser un error costoso. Preparación de la elección No hay forma especial de utilizar en la toma de la elección. Simplemente coloque la información apropiada en un pedazo de papel y envíe copias a las personas adecuadas. Aunque no hay forma requerida, probablemente tiene sentido seguir el formato de la muestra de elección publicada por el IRS. Presentación de la elección El punto clave sobre la presentación de la elección ya se ha mencionado: tiene que hacerse dentro de 30 días después de recibir la propiedad. Si usted no actúa dentro de ese tiempo youre fuera de suerte. Heres qué usted necesita hacer: Dentro de 30 días después de que usted reciba la acción, envíe la elección a la oficina del IRS donde usted archiva su vuelta. (Usted puede obtener la dirección de esta página en el sitio web del IRS.) Recomendamos encarecidamente enviar esta elección por correo certificado y obtener un recibo sellado con una fecha legible. Proporcione una copia de la elección a su empleador (la compañía que otorgó la acción) En la situación inusual en la que usted tenía su empleador transferir el stock a alguien que no sea usted mismo, debe proporcionar una copia a esa persona también. Cambio en las reglas: Los contribuyentes estaban previamente obligados a adjuntar una copia de la elección a sus declaraciones de impuestos. Para las transferencias a partir del 1 de enero de 2015 ya no es necesario. ¿Qué es una elección 83 (b) No poder hacer una elección oportuna 83 (b) con el IRS es algo que podría conducir a consecuencias fiscales desastrosas para un fundador de la empresa de inicio o empleado. Fundadores suelen comprar acciones de acuerdo con los acuerdos de compra restringida de acciones que permiten a la compañía recomprar 8220 acciones no invertidas 8221 a la terminación del empleo. Del mismo modo, los empleados pueden 8220early8221 opciones de ejercicio sujeto a la capacidad de la compañía8200 para recomprar 8220unvested8221 acciones al terminar el empleo. Bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas, el fundador / empleado no reconocería los ingresos (la diferencia entre el valor justo de mercado y el precio pagado) hasta que las acciones se conviertan. Sin embargo, si un fundador / empleado hace una elección voluntaria de la Sección 83 (b), el fundador / empleado reconoce 8220income8221 en la compra de la acción. Normalmente, el precio de compra de la acción y el valor justo de mercado son los mismos. Por lo tanto, si se hace una elección 83 (b), no hay ingresos reconocidos. Así, un fundador / empleado debe casi siempre hacer una 83 (b) elección. Los beneficios de una elección 83 (b) generalmente están comenzando el período de un año de posesión de ganancias de capital y congelando el ingreso ordinario (o el impuesto mínimo alternativo) a la fecha de compra. Si el fundador / empleado no hace la elección 83 (b), entonces él o ella puede tener ingresos en las existencias 8220veces.8221 Los ingresos serán sustanciales si el valor de las acciones aumenta sustancialmente con el tiempo. Por ejemplo, supongamos que un fundador compra acciones por 0,01 por acción (el valor justo de mercado es 0,01) y la acción está sujeta a un período de cuatro años con un acantilado de un año. El fundador no hace una elección 83 (b). Al final del acantilado de un año, si el valor de la acción es de 1.00 / share, entonces el fundador reconocería 0,99 / share of income. A medida que el stock restante se deposite cada mes, el fundador reconocería un ingreso igual a la diferencia entre el valor justo de mercado y 0,01 / acción. Además, la empresa está obligada a pagar a la parte del 8282 parte del impuesto FICA sobre los ingresos ya retener el impuesto sobre la renta federal, estatal y local. Si el fundador hubiese hecho una elección 83 (b), el fundador no reconocería ningún ingreso como la acción gana, ya que la elección 83 (b) acelera el momento del reconocimiento del ingreso hasta la fecha de compra. Para que una elección 83 (b) sea efectiva, la persona debe presentar la elección con el IRS antes de la fecha de la compra de acciones o dentro de los 30 días después de la fecha de compra. No hay excepciones a esta regla de presentación oportuna. El último día posible para la presentación se calcula contando todos los días (incluidos los sábados, domingos y días feriados) a partir del día siguiente a la fecha en que se adquirió la acción. Por ejemplo, si la acción es comprada el 16 de mayo, el último día posible para la presentación es el 15 de junio. La fecha oficial del matasellos de correos se considera la fecha de presentación. La elección debe ser archivada enviando un formulario firmado de la elección por el correo certificado, recibo de vuelta solicitado al centro de servicio del IRS donde el individuo archiva sus declaraciones de impuestos. Si la elección se envía después del día 27, el individuo debe entregar la carta a la oficina de correos para obtener un sello de fecha oficial en el recibo de correo certificado. Una copia de la elección debe ser proporcionada a la compañía, y otra copia debe ser adjunta a la declaración de impuestos federales del contribuyente 8217s para el año en que la propiedad es adquirida. I rec39d algunas unidades restringidas en una empresa privada operativa (LLC), pero no tienen idea de la FMV. La empresa no proporciona orientación. Tampoco está emitiendo ningún 1099 o tomando una deducción de impuestos por el valor. Otras clases de acciones tienen preferencia y mi acción vale 0 incluso a precios ale razonables (es decir, sólo participa en evento de alta liquidez de valoración). ¿Es razonable para mí asumir un valor mínimo en mi elección 83 (b) Aquí está mi scenario8230 He formado un nuevo negocio junto con un socio de negocios. En septiembre de 2011, nos registramos como una corporación de Delaware con una elección de S-corp (formulario 2553). En el proceso de presentación, especificamos un número inicial de acciones emitidas (1000), y en la elección de S-corp, tuvimos que especificar una propiedad o un número de propiedad compartida por los fundadores de la empresa. Sin pensar mucho, simplemente declaramos que cada uno de nosotros tenía 50 propietarios. No firmamos ningún acuerdo de accionistas, emitimos ninguna acción restringida o realmente compramos acciones de la compañía. Avance rápido a hoy. Queremos añadir un tercer socio (igual) y firmar un acuerdo de accionistas entre los tres fundadores, luego presentar una elección 83 (b). Cada uno invertirá en la empresa y comprará acciones restringidas. Dado que no ha habido compra de acciones sujetas a un riesgo sustancial de decomiso hasta este punto, no creo que tengamos restricciones de tiempo para las elecciones 83 (b). Pero, ¿el acto de archivar la elección de S-corp y de definir la propiedad de 50 a los dos fundadores originales significa que necesitamos rebobinar lo que ya hemos hecho? Say, vender nuestras acciones a la compañía y luego reeditar acciones restringidas a 3 foundersWhat Is An (B) Elección y cuándo lo hago Parte 1 8211 Con Gráfico ¿Qué es una elección de 83 (b), y cuándo es una buena cosa hacer Gran pregunta, y cada empresario, fundador, contratista o cualquier otro trabajo comercial Por la equidad debe saber la respuesta. En este post de dos partes, primero explicaré cuáles son las elecciones 83 (b), luego andaré mal por una situación en la que hacer las elecciones tiene sentido y en la segunda entrega voy a pasar por una situación en la que no haría la elección Sentido (y algunas otras consideraciones que podrían impedir que usted lo haga). Y con eso, vamos. Como punto de partida básico, cuando se le da capital en una empresa como compensación que tiene que pagar impuestos sobre él de la misma manera que usted tiene que pagar impuestos sobre cualquier otro ingreso. Cuando se trata de cuánto usted paga, el IRS va a calcular su obligación fiscal sobre la base del valor justo de mercado de la equidad en el momento de su transferencia a usted. Cuando se trata de cuándo pagar esos impuestos, el IRS va a exigir que usted pague impuestos sobre los ingresos durante ese año en el que el patrimonio se transfiere a usted de tal manera que usted podría hacer lo que quiera con él. Con mucha frecuencia, sin embargo, especialmente con los fundadores, cualquier concesión de equidad va a estar sujeto a un acuerdo de adquisición. Lo que esto significa es que bajo la regla por defecto, usted no paga impuestos sobre ninguna acción hasta que realmente se convierte, y paga impuestos basados ​​en el valor de la acción en el momento de la adquisición. En la práctica, lo que esto significa es que si la empresa hace realmente bien y sube en valor durante el curso del acuerdo de adquisición, youre va a terminar pagando más y más impuestos a lo largo de los años. El IRS ha implementado otra opción, sin embargo, las 83 (b) de elección. Codificado a 26 U. S.C. 83 (b), esta elección le permite decidir al inicio de su contrato de adquisición que será gravado por el monto total que finalmente se devengará al valor presente. En lugar de pagar impuestos cada año, entonces, usted paga todo el impuesto sobre la base del valor de la acción cuando se le concedió. Para hacer esta elección, usted tiene que enviar una carta al IRS en el plazo de 30 días de la concesión que es hecha. El IRS ha publicado una carta de ejemplo que resume toda la información necesaria. Esto puede conseguir todo un poco confuso, así que cuando tiene sentido tomar esta elección, cuándo le ahorrará dinero de los impuestos Bueno, una situación en la que por lo general tiene mucho sentido tomar las elecciones es donde eres un fundador de una marca Nueva empresa sin valor real, y youve acordó un acuerdo de consolidación de varios años. En tal situación, usted paga el impuesto sobre todas las acciones cuando theyre valorado básicamente en nada. Usted paga solamente el impuesto otra vez cuando hay una cierta clase de acontecimiento de la liquidación. Mientras ese evento llegue más de un año después de la concesión, terminará pagando impuestos a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que es mucho más baja que la típica tasa de impuesto sobre la renta, y usted sale por delante. Para explicar esto un poco más claramente, he elaborado un gráfico que describe la obligación tributaria que usted encuentra en esta situación, tanto bajo las reglas predeterminadas como con la elección 83 (b). Para el propósito de la gráfica, asumir: Empresa nueva con dos fundadores Cada fundador se concede 1.000 acciones en un plan de consolidación de dos años Precio por acción en la fundación es 0,01 Tasa de impuesto sobre la renta de 33, tasa de ganancias de capital a largo plazo de 20. Como Usted puede ver, la diferencia en la responsabilidad impositiva final, y en lo que usted tiene que pagar cada año (especialmente si usted no ha sido realmente pagado dinero real todavía) puede ser enorme en una situación como esta y por lo que es crucial para entender lo que el 83 (B) la elección es y asegúrese de hacerlo. Actualización Revise la Parte 2. en la que paso por un escenario donde la elección 83 (b) no tiene sentido. Un grito especial a Gerrit Betz. Un excelente abogado de inicio en su propio derecho, por tomar el tiempo para ofrecer su visión y revisar mi matemáticas. Comentarios Este artículo está completamente equivocado. Una elección 83 (b) le permite ser gravado sobre la diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado. Gracias por la retroalimentación, aunque por supuesto no estoy de acuerdo. Como cuestión práctica, usted siempre está recibiendo impuestos sobre la diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado, porque el IRS se verá cualquier diferencia como ingreso. Lo que el 83 (b) hace es permitirle decidir por adelantado que desea que la diferencia calculada a partir de la fecha en que se firma el acuerdo de acciones restringidas o el calendario de adjudicación (porque presumiblemente el valor justo de mercado será muy bajo en ese punto y por lo tanto deberás Muy poco, si es que hay algo, en impuestos), en lugar de a la fecha en que usted realmente tiene la habilidad de hacer algo con esa acción (es decir, la fecha de adquisición). Espero que ayude a aclarar cualquier confusión. Por supuesto, si todavía piensas que estoy equivocado, realmente apreciaré que me indiques las reglas en las que confías para hacer esa evaluación. De cualquier manera, gracias por leer Hola Steve, Gracias por tomarse el tiempo y compartir esta información. Con todos 8211 especialmente el gráfico hace todo muy claro. Recibí un poco de equidad en el año 2012, pero didn8217t archivo de una elección 83B durante la presentación de mis impuestos en 2013. Pasando por su artículo debería haber presentado para una elección 83B 8230 el valor de la acción era muy baja. Aunque, el valor de la acción no ha cambiado mucho desde entonces (más bien ha cambiado en absoluto) puedo todavía archivar para una elección 83 (B) ahora en 2014 para mis impuestos 2013 o debería yo volver y enmendar mis impuestos 2012 O he perdido La oportunidad como usted mencionó que tengo que enviar una carta dentro de 30 días What8217s la mejor ruta posible ahora Gracias de nuevo Por desgracia, usted tiene que notificar al IRS mediante la presentación de una 83 (b) elección dentro de los 30 días de la concesión Fecha en la cual usted firma el acuerdo de adquisición / acuerdo de acciones restringidas), por lo que no es una manera de volver atrás y modificar las declaraciones de impuestos del año anterior y archivar tarde. Con respecto a su situación particular, puede haber algunas estrategias alrededor de terminar el acuerdo actual de la transferencia de la acción (donde todo hasn8217t investido todavía), y entrar en una nueva que usted podría archivar un 83 (b) encendido, así que me dispara un email o Dame un anillo si quieres discutir tu asunto individual y qué se puede hacer. ¿Cómo funciona una elección 83b en el caso de una opción de concesión Mi situación es que voy a tener una opción de concesión que concede más de 4 años. Gran pregunta La primera cosa a distinguir entre está adquiriendo una concesión de la opción, y vesting en una concesión común. Cuando se otorga una donación de acciones, eso significa que usted tiene una verdadera acción de honestidad-a-bondad que puede vender si quiere. You8217ve tiene un activo. Cuando una concesión de la concesión de la opción, significa que usted ahora tiene la opción de comprar la acción, usted don8217t realmente tiene cualquier cosa todavía. Por lo tanto, las 83 (b) elecciones se aplican cuando usted tiene la adquisición de acciones en un horario, pero no cuando usted tiene opciones de consolidación en un horario. En general, las concesiones de opciones y 83 (b) las elecciones no tienen nada que ver con las demás. La importante excepción a esta regla tiene que ver con el ejercicio temprano de las donaciones de opciones. Es decir, a veces cuando usted tiene una concesión de la opción que los chalecos sobre varios años, you8217ll tengan la opción más adicional para ejercitar su derecho a comprar temprano. Por lo general, cuando usted tiene esa opción, lo que acaba comprando por el ejercicio temprano es restringido. Eso significa que usted compra esta acción restringida, pero si usted sale o deja la compañía antes de su fecha de consolidación, la compañía le paga detrás para la acción y usted no consigue nada. Si usted permanece más allá de la fecha de adquisición, las acciones restringidas se convierten en acciones ordinarias. Si usted tiene esta opción, entonces el stock restringido generalmente se convertirá en acciones comunes en el mismo horario que el programa de consolidación de sus opciones. Puesto que usted ahora está en una situación en la que el stock de 8217s que invierten en un horario y no opciones, you8217re ahora elegible para presentar una 83 (b) elección, y todas las reglas regulares 83 (b) se aplican (incluyendo la ventana de 30 días en el que archivar ). Espero que that8217s útil Muy útil Gracias por la información de Steve, Por favor, gracias también. Parece que de lo que he leído y parece ser confirmado aquí, es que si la persona que recibe la acción no hizo la elección en los primeros 30 días, no hay excusa, se perdió el barco. Así que, si usted es un fundador y acaba de registrar una empresa sin período de consolidación para sus acciones, 83 (b) no aplica That8217s correcto, si la acción se concede sin ninguna restricción, entonces it8217s va a Ser contados en la declaración de impuestos del año en curso no importa qué, y las 83 (b) elecciones no se aplican. That8217s correcto, el IRS es muy estricto sobre la línea de tiempo, y si don8217t hacer la elección a tiempo you8217re fuera de suerte. Por esa razón, siempre es importante asegurarse de obtener una prueba de presentación. Como mínimo, esto significa enviar el documento certificado, pero también puede enviar al IRS un sobre con su dirección postal y pedirle que marque la fecha y el horario de la presentación y enviarle una copia de nuevo también. Seguimiento de la pregunta de John8217s: Tengo una concesión de la opción que los chalecos en un horario de 4 años con un acrecentamiento inicial de 1 año, y tengo la intención de ejercer inmediatamente las opciones a medida que se conceden (es decir, 1/4 del total de las opciones ejercidas al final Del año 1) para iniciar el reloj en el período de tenencia de ganancias de capital a largo plazo. ¿Puedo presentar una elección 83 (b) sobre las opciones ejercidas cuando se ejerzan (es decir, 1 año 1 día desde la concesión de la opción inicial), o se me obligó a presentar esta elección un año antes, cuando recibí la opción de concesión Consultor privado y se les da el impuesto en lugar de pago por servicios, won8217t usted también tiene el impuesto de SE Mark Diehl dice asumiendo que correctamente y oportuna presentó la 83 (b) elección, donde en la declaración de impuestos de 2013 que informaría los ingresos y es Sujeto al impuesto SE. Gracias por su respuesta y una discusión muy informativa sobre el tema. Por favor explique las matemáticas que usa en los ejemplos 1 y 2 para la columna de la elección 83b. Por ejemplo, 200.000 de los ingresos impuestos a 33 se convierte en más de 66.000. Creo que aquí está utilizando una tasa de 1/3 en lugar de 33,0 Por ejemplo 1, se llega a 3,00 en el impuesto asumiendo 1000 acciones 0,01 FMV, pero eso parece implicar una tasa de impuestos de 30,0. También, esto se basa en 8220grants8221 de equidad. Si los fundadores pagaron en efectivo por sus acciones en la cantidad del valor nominal, sus impuestos adeudados presumiblemente sería cero, esto no se destaca en su artículo. ¿Hay una razón para que me gusta mucho sus gráficos claros que muestran las consecuencias de la elección 83 (b). Espero que haya un malentendido con respecto a la fecha de las 82 (b) elecciones y la concesión / ejercicio de opciones sobre acciones. He encontrado este extracto con respecto a la ventana de 30 días en el Boletín de Ingresos Internos 2012-28, 8220.05 Bajo 83 (b) (2), una elección hecha bajo 83 (b) debe hacerse de acuerdo con las regulaciones bajo y debe ser archivada con la Internal Revenue Service a más tardar 30 días después de la fecha en que la propiedad se transfiere al proveedor de servicios82308221 La frase en la que estoy colgado es 8220 propiedad es transferida8221. ¿Es una opción de compra de acciones una transferencia de propiedad ¿Qué sucede si el valor justo de mercado sigue siendo igual al precio de la opción cuando se ejerce la opción Parece que no se había transferido ningún bien hasta que se ejerció la opción. Es de unos 38 días desde que recibí mi beca, pero la sabiduría predominante en mi empresa es que los 30 días comienza en el momento de comprar la acción. ¿Puede usted apuntarme a cualquier documento del IRS que deletrea esto claramente (una manera u otra) para las concesiones de la opción de acción del incentivo Gracias. Hola. Archivé mi 83 (b) hace varios días que estaba dentro de 30 días. Entonces hoy he notado que I8217ve lo archivó en una dirección equivocada. Soy un no residente, por lo que debería presentarlo al IRS en Austin, pero, por error, lo archivé en el IRS en Kansas. Han pasado 30 días desde que firmamos el acuerdo. ¿Hay algo que pueda hacer? Gracias. Gracias por esto. Muy útil. Pregunta aclaratoria rápida 8230 En el 83 (b) ejemplo, wouldn8217t sus ganancias de capital a largo plazo en realidad son tres dólares más bajos I. E. Su ganancia LT tendría en cuenta su base inicial 8211 por lo que su ganancia es realmente (150 precio de venta MENOS 0,01 precio de la subvención (en la que usted ya pagó 3,00 en impuestos y por lo tanto no está sujeto a impuestos de nuevo)) X 1.000 acciones 29.998. Añada a eso su pago inicial del impuesto 3.00 y su ejemplo de la elección 83 (b) tiene una cuenta de impuesto total de 30,0018230 o me falta un detalle dominante Una segunda pregunta re: opciones: Si alguien tiene opciones que se conceden con el tiempo, y sobre Ejercicio de esas opciones, la Compañía conserva el derecho de primera denegación, ¿afecta esto el modo en que el IRS trataría las acciones recibidas a través del ejercicio de la opción IE Si ejerzo mi opción de comprar 1000 acciones de una compañía privada, ¿tengo que pagar al IRS cualquier cosa si no puedo legalmente vender esas acciones sin saltar a través de aros así, si usted es un fundador con acciones sin período de consolidación de derechos, Entonces usted paga solamente el impuesto cuando hay un acontecimiento de la liquidación correcto Ninguna necesidad de pagar cada vez que la acción es valorada Tengo un anuncio de corp del s mi compañía recibe muchas acciones restringidas como pago para los servicios de comienzo y las compañías públicas de la etapa temprana. Puede un archivo de S Corp la elección de 83 B Soy un gerente de hr para una empresa que ofrece acciones restringidas. Cuando un empleado elige una opción 83 (b) con acciones restringidas, ¿qué debo informar en la nómina o simplemente necesito asegurarme de que aparece en su W-2? Estoy encontrando un montón de consejos mixtos, algunos de ellos diciendo que trato Las acciones como ingresos e impuestos de acuerdo a los ingresos durante el período de pago que hagan su elección. Gracias por la simple visión general. Tengo una pregunta desde una perspectiva de empresa 8211 si un fundador pagó a la compañía por sus acciones restringidas que utilizó la elección de 83b y dejó la empresa antes de sus acciones de adquisición total, ¿le debe la empresa la diferencia en lo que se pagó frente a lo que fue ¿Cuál es la cantidad mínima de tiempo de adquisición requerida para calificar para la elección 83b ¿Necesita una valoración formal de la acción de la compañía en el momento de la concesión de la acción Y, si es así, ya que la subvención total es normalmente de lo que equivale a una El interés minoritario en la empresa (incluso si todos los años se conceden), que el interés minoritario total se valoran con un descuento de FMV usando los descuentos típicos por falta de control y la falta de negociabilidad Hola, gracias por tomarse el tiempo para explicar esto. Firmé un acuerdo de adquisición hace unos 10 meses, y estupidamente se olvidó de presentar un 83b dentro del límite de tiempo. El valor de las acciones de mi empresa no ha cambiado en absoluto en este momento8211 es posible trabajar alrededor del límite de 30 días en ese caso O es la única solución de trasladar todas las acciones de nuevo a la empresa, y tener que me reeditó un Que sería equivalente en términos de cuántas acciones debo tener en la actualidad, y luego presentar el 83b en ese Asumir todo lo mismo, a excepción de este es un S Corp con sólo estos 2 propietarios. Y las acciones restringidas se conceden a 20 por año, y después del período de tenencia de un año, la compañía compra acciones propias de ambos iguales a sus acciones adquiridas ese año. Continúan con esto hasta el año 4. Preguntas: 1) Qué valuaciones, si las hay, serán requeridas por el IRS en cada fecha de recompra de acciones de la Tesorería. 2) ¿Los fundadores todavía pagan impuestos ordinarios sobre los ingresos de la Compañía que se les atribuyen durante este período de 4 años, y si es así, no proporcionaría base para ellos y reducirían sus LTCG8217s en cada venta que estoy recibiendo un 5 - yr. Opción de compra Wt. Como 8221 un Agente de Colocación 8221 en una empresa privada, que está vendiendo acciones 3,25 / sh. Mi precio de ejercicio es 1.35. I don8217t la intención de ejercer mi stock durante 3 años. o más. Tengo 8221 derechos piggyback8221 de la empresa si y cuando se registran acciones para la venta. Actualmente, mi opción es para 8221 acciones no registradas 8221 en una empresa privada. ¿Necesito 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 de la 8221 fair m8217kt. Valor de la opción el tiempo de la concesión, así que puedo hacer una elección 83 B Además, soy yo no mejor de conseguir 8221 un premio SAR 8221 en vez de una opción Wt. P. S. No es que importa pero 8221 la opción es un 5 8211 año. Warrant 8221. ¿Su negocio tiene que ser incorporado antes de regalar la equidad ¿Qué pasa si su esposa es una de las personas con un porcentaje de la empresa y presentar conjuntamente, ¿qué hacer entonces Gracias por su análisis reflexivo. Esto fue muy útil para explicar un concepto extranjero para mí. ¿Cuándo usted y cómo paga el impuesto sobre la elección 83 (b) En su ejemplo, el 3 se paga cuando y necesita ser informado de alguna forma en una declaración de impuestos Trackbacks26 US Código 83 - Propiedad transferida en relación con Prestación de servicios Propiedad transferida en relación con la prestación de servicios a) Regla general Si, en relación con la prestación de servicios, la propiedad se transfiere a otra persona distinta de la persona para la que se presta dichos servicios, el exceso del valor de mercado De dicha propiedad (determinada sin tener en cuenta ninguna restricción que no sea una restricción que nunca caducará) en la primera vez que los derechos de la persona que tiene el interés beneficiario en dichos bienes son transferibles o no están sujetos a un riesgo sustancial de decomiso , Lo que ocurra antes, sobre la cantidad (si la hubiere) pagada por dichos bienes, se incluirá en los ingresos brutos de la persona que realizó dichos servicios en el primer año contributivo en el cual los derechos de la persona que tiene el interés beneficioso en dicha propiedad Son transferibles o no están sujetos a un riesgo sustancial de decomiso, según sea aplicable. La frase anterior no se aplicará si dicha persona vende o de otra manera elimina dichos bienes en una transacción de armamentos antes de que sus derechos sobre tales bienes sean transferibles o no estén sujetos a un riesgo sustancial de decomiso. (1) En general Toda persona que realice servicios relacionados con la transferencia de bienes a cualquier persona puede elegir incluir en su ingreso bruto para el año contributivo en el cual dicha propiedad es transferida Transferido, el exceso del valor razonable de mercado de dicha propiedad en el momento de la transferencia (determinado sin tener en cuenta cualquier restricción que no sea una restricción que por sus términos nunca caducará), sobre el monto (si alguno) pagado por dichos bienes. Si se hace tal elección, la subsección (a) no se aplicará con respecto a la transferencia de dichos bienes, y si dichos bienes son posteriormente confiscados, no se permitirá ninguna deducción con respecto a tal confiscación. La elección bajo el párrafo (1) con respecto a cualquier transferencia de propiedad se hará de la manera que el Secretario prescriba y se hará no más tarde de 30 días después de la fecha de dicha transferencia. Tal elección no podrá ser revocada con el consentimiento del Secretario. (1) Riesgo sustancial de confiscación Los derechos de una persona en la propiedad están sujetos a un riesgo sustancial de decomiso si tales personas tienen derecho al disfrute pleno de tales bienes y están condicionados a la realización futura de bienes sustanciales Servicios por cualquier individuo. (2) Transferibilidad de la propiedad Los derechos de una persona en la propiedad son transferibles sólo si los derechos sobre dicha propiedad de cualquier cesionario no están sujetos a un riesgo sustancial de confiscación. (3) Las ventas que pueden dar lugar a demanda en virtud de la sección 16 (b) de la Securities Exchange Act de 1934 Siempre y cuando la venta de bienes con un beneficio podría someter a una persona a demandar en virtud de la sección 16 (b) de la Securities Exchange Act De 1934, tales derechos de las personas en tales bienes están sujetos a un riesgo sustancial de confiscación, y Para efectos de determinar una base de individuos en bienes transferidos en relación con la ejecución de servicios, se aplicarán reglas similares a las reglas de la sección 72 (w) . (D) Ciertas restricciones que nunca caducarán En el caso de bienes sujetos a una restricción que por sus términos nunca caducará y que permite al cesionario vender dichos bienes sólo a un precio determinado según una fórmula, el precio así determinado será Considerado como el valor justo de mercado de la propiedad, a menos que el Secretario establezca lo contrario, y la carga de la prueba corresponderá al Secretario con respecto a dicho valor. (2) Cancelación Si en el caso de bienes sujetos a una restricción que nunca caduque, la restricción se anula, a menos que el contribuyente establezca que dicha cancelación no fue compensatoria y que la persona, en su caso, que Se le concedería una deducción si la cancelación fuera tratada como compensatoria, tratará la transacción como no compensatoria, como se evidencia de la manera que el Secretario prescriba por reglamento, el exceso del valor justo de mercado de la propiedad (computado sin consideración a la Restricciones) en el momento de la cancelación sobre la suma del valor justo de mercado de dicho bien (calculado tomando en cuenta la restricción) inmediatamente antes de la cancelación, y el monto, si lo hubiere, pagado por la cancelación, será tratado como compensación por El año contributivo en que se produce dicha cancelación. (E) Aplicabilidad de la sección Esta sección no se aplicará a una transacción a la cual se aplica el artículo 421, a una transferencia a un fideicomiso descrito en la sección 401 (a) oa una transferencia bajo un plan de anualidades que cumpla con los requisitos de la sección 404 (a ) (2), la transferencia de una opción sin un valor justo de mercado fácilmente verificable, la transferencia de propiedad en virtud del ejercicio de una opción con un valor de mercado fácilmente verificable a la fecha de la donación o un seguro de vida de grupo a que Se aplica el artículo 79. F) Período de tenencia Para determinar el período por el cual el contribuyente ha mantenido la propiedad a la que se aplica el inciso (a), se incluirá solamente el período que comienza en la primera vez que sus derechos sobre tales bienes sean transferibles o no estén sujetos a una Riesgo de decomiso, lo que ocurra antes. G) Ciertos intercambios Si los bienes a los que se aplica el inciso a) se intercambian por bienes sujetos a restricciones y condiciones sustancialmente similares a aquéllas a las que estaban sujetos los bienes dados en dicho canje y si los artículos 354, 355, 356 o 1036 O tanto de la sección 1031 que se relaciona con el artículo 1036) aplicada a dicho intercambio, o si dicho intercambio se realizara conforme al ejercicio de un privilegio de conversión, dicho intercambio no se tendrá en cuenta para los fines de la subsección (a) y los bienes recibidos serán tratados Como propiedad a la que se aplica el inciso (a). (H) Deducción por el empleador En el caso de una transferencia de propiedad a la cual se aplica esta sección o una cancelación de una restricción descrita en la subsección (d), se permitirá como deducción bajo la sección 162, a la persona para quien se realizó Los servicios en relación con los cuales se transfirieron dichos bienes, un monto igual al monto incluido en el inciso (a), (b) o (d) (2) en el ingreso bruto de la persona que realizó tales servicios. Dicha deducción será permitida para el año contributivo de esa persona en la cual o con que finaliza el año contributivo en el cual dicho monto se incluye en los ingresos brutos de la persona que realizó dichos servicios. Referencias en el texto La sección 16 (b) de la Securities Exchange Act de 1934, a la que se hace referencia en el inciso (C) (3), se clasifica en la sección 78p (b) del Título 15. Comercio y Comercio. 1990Subsec. (yo). Pub. L. 101508 anuló el subsec. (I) Las reglas de transición que leen como sigue: Esta sección se aplicará a la propiedad traspasada después del 30 de junio de 1969. excepto que esta sección no se aplicará a la propiedad transferida (1) conforme a un contrato escrito vinculante firmado antes del 22 de abril de 1969, (2) mediante el ejercicio de una opción otorgada antes del 22 de abril de 1969, (3) antes del 1 de mayo de 1970, de conformidad con un plan escrito aprobado y aprobado antes del 1 de julio de 1969, (4) antes del 1 de enero de 1973. El ejercicio de una opción otorgada en virtud de un contrato escrito vinculante celebrado antes del 22 de abril de 1969 entre una sociedad y el cedente que exija al cedente que otorgue opciones a los empleados de dicha corporación para adquirir un número determinado de Pero sólo si el cesionario era un empleado de dicha corporación (o una subsidiaria de dicha corporación) en o antes del 22 de abril de 1969. o (5) a cambio de (o en virtud del ejercicio de una conversión (En virtud de los párrafos (1), (2), (3) o (4)), si la sección 354, 355 , 356 o 1036 (o tanto de la sección 1031 que se relaciona con la sección 1036), o si la ganancia o la pérdida no se requiere por otra parte ser reconocida en el ejercicio de tal privilegio de conversión, y si los bienes recibidos en dicho intercambio están sujetos A restricciones y condiciones sustancialmente similares a aquellas a las que estaban sujetas los bienes dados en dicho intercambio. 1986Subsec. (E) (5). Pub. L. 99514 anuló el costo de antes del seguro de vida grupal. 1983Subsec. (C) (3). Pub. L. 97448 sustituyó a Securities Exchange Act de 1934 por la Securities and Exchange Act de 1934 en el encabezamiento y el texto. 1976Subsec. (B) (2). Pub. L. 94455. 1901 (a) (15), después de la fecha de dicha transferencia, o (si es posterior, 30 días después de la fecha de promulgación de la Ley de Reforma Tributaria de 1969) y 1906 (b) 13) (A), o su delegado después de la Secretaria dondequiera que aparezca. Subsec. (D) (1), (2) (B). Pub. L. 94455. 1906 (b) (13) (A), destituido o su delegado después del Secretario. Fecha de vigencia de la Enmienda 2004 Fecha efectiva de 1986 Enmienda Enmienda por Pub. L. 99514, salvo que se disponga lo contrario, como si estuviera incluido en las disposiciones de la Ley de reforma fiscal de 1984, Pub. L. 98369, div. A. a la que se refiere dicha enmienda, véase el artículo 1881 de la Publicación. L. 99514. que figura en la sección 48 de este título. Fecha de Entrada en Vigencia de la Enmienda de 1984 Fecha de Vigencia de la Enmienda de 1983 Enmienda por Pub. L. 97448, salvo que se disponga lo contrario, como si se hubiera incluido en la disposición de la Economic Tax Tax Tax de 1981, Pub. L. 9734. a la que se refiere dicha enmienda, véase la sección 109 de la Publicación. L. 97448. que figura en la sección 1 del presente título. La enmienda hecha por la subsección (a) que modifica esta sección y las provisiones de la subsección (b) que se establecen a continuación se aplicarán a las transferencias después del 31 de diciembre de 1981. Fecha de vigencia de la Enmienda de 1976 Las enmiendas hechas por los incisos (a) y (c) que modifican los artículos 402. 403. y 404 de este título se aplicarán a los años contributivos que terminen después del 30 de junio de 1969. Las enmiendas hechas por la subsección (b) Sección se aplicará con respecto a las contribuciones hechas y las primas pagadas después del 1 de agosto de 1969. Para las disposiciones que nada en la enmienda por Pub. L. 101508 se interpretará como afectando el tratamiento de ciertas transacciones ocurridas, bienes adquiridos o partidas de ingresos, pérdidas, deducciones o créditos tomados en cuenta antes del 5 de noviembre de 1990. Para efectos de determinar el pasivo por impuestos para los períodos que terminen después de noviembre 5, 1990. ver sección 11821 (b) del Pub. L. 101508. se consigna como nota en la sección 45K de este título. Modificaciones del Plan No Requeridas Hasta el 1 de Enero de 1989 Para disposiciones que dicten que si cualquier enmienda hecha por el subtítulo A o el subtítulo C del título XI 11011147 y 11711177 o el título XVIII 18001899A del Pub. L. 99514 requieren una enmienda a cualquier plan, no se requerirá que dicha enmienda sea hecha antes del primer año del plan comenzando en o después del 1 de enero de 1989. ver sección 1140 del Pub. L. 99514. en su forma enmendada, que figura como nota en la sección 401 de este título. (1) Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso (c) del artículo 252 de la Ley del Impuesto sobre la Recuperación Económica de 1981, sección 252 (c) L. 9734. La modificación hecha por la subsección (a) de este artículo 252 que modifica esta sección (y las disposiciones de la subsección (b) de la sección 252 que se establece a continuación) se aplicará a cualquier transferencia de acciones a cualquier persona Si dicha transferencia se produjo en noviembre o diciembre de 1973 y fue en virtud del ejercicio de una opción otorgada en noviembre o diciembre de 1971, en diciembre de 1973 la corporación que otorgó la opción fue adquirida por otra corporación en una transacción que califica como una reorganización bajo la sección 368 Del Código de Rentas Internas de 1954 de 1986, el valor justo de mercado (a partir del 1 de julio de 1974) de las acciones recibidas por esa persona en la reorganización a cambio de las acciones que le fueron transferidas en virtud del ejercicio de dicha opción era inferior a 50 por ciento del valor justo de mercado de la acción así recibida (al 4 de diciembre de 1973), en 1975 o 1976 esa persona vendió sustancialmente toda la acción recibida en dicha reorganización y dicha persona hace una elección bajo esta sección en ese momento Y de la manera que prescriba el Secretario del Tesoro o su delegado. (2) Limitación del monto del beneficio. El párrafo (1) no se aplicará a las transferencias con respecto a cualquier empleado en la medida en que la aplicación del párrafo (1) con respecto a dicho empleado resultaría en una reducción del pasivo por el impuesto sobre la renta con respecto a dicho empleado Empleado para todos los años imponibles en exceso de 100,000 (determinado sin considerar cualquier interés). (3) Prescripción. Si en la fecha de promulgación de esta Ley el 22 de octubre de 1986 (o en cualquier momento dentro de los 6 meses posteriores a dicha fecha de promulgación) se impide la devolución o el crédito de cualquier sobrepago de impuestos resultante de la aplicación del párrafo (1) El reembolso o el crédito de dicho pago en exceso (en la medida en que sea atribuible a la aplicación del párrafo 1), podrá, sin embargo, ser hecho o permitido si la reclamación se presenta antes del cierre de dicho período de seis meses período. Si en la fecha de promulgación de esta Ley, el 22 de octubre de 1986 (o en cualquier momento dentro de los 6 meses posteriores a dicha fecha de promulgación), se impida la evaluación de cualquier deficiencia de impuestos resultante de la aplicación del párrafo 1) De cualquier ley o estado de derecho, la evaluación de dicha deficiencia (en la medida en que pueda atribuirse a la aplicación del párrafo 1) podrá, no obstante, realizarse en ese plazo de seis meses. (B) Elecciones En el caso de cualquier transferencia de propiedad relacionada con la ejecución de servicios en o antes del 18 de noviembre de 1982, la elección permitida por el artículo 83 (b) del Código de Rentas Internas de 1986 IRC No obstante lo dispuesto en el párrafo 2) de dicho artículo 83 b), con la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente a cualquier año contributivo que termine después del 18 de julio de 1984. y comenzando antes de la fecha de promulgación de la Ley de Reforma Tributaria de 1986 Oct 22 de 1986 si el monto pagado por dichos bienes no fuera menor que su valor justo de mercado en el momento de la transferencia (determinado sin tener en cuenta ninguna restricción que no sea una restricción que nunca caducará) y se autoriza la elección Por la persona que transfiere dichos bienes. La elección contendrá la información requerida por el Secretario de Hacienda o su delegado para las elecciones permitidas por dicha sección 83 (b). El período para la evaluación de cualquier impuesto atribuible a una transferencia de propiedad que sea objeto de una elección hecha de conformidad con esta sección no expirará antes de la fecha que es de 3 años después de la fecha en que se hizo dicha elección. Propiedad Sujeta a Restricciones de Transferencia para Cumplir con la Pooling de Intereses Reglas de Contabilidad Pub. L. 9734, título II. 252 (b), 13 de agosto de 1981. 95 Estad. 260, enmendada por Pub. L. 99514. 2, 22 de octubre de 1986. 100 Stat. 2095. a efectos de lo dispuesto en el artículo 83 del Código de Rentas Internas de 1986, anteriormente denominado I. R.C. 1954, la propiedad está sujeta a un riesgo sustancial de decomiso y no es transferible mientras dichos bienes estén sujetos a una restricción de la transferencia para cumplir con las reglas de Contabilización de Intereses establecidas en la Serie de Contabilidad Número 130 ((10/5 / 72) 37 FR 20937 17 CFR 211.130) y Contabilidad Serie Release Numbered 135 ((1/18/73) 38 FR 1734 17 CFR 211.135). Determinaciones por escrito para esta sección Estos documentos, a veces referidos como Sentencias de Carta Privada, se toman de la página de Determinaciones Escritas del IRS, el IRS también publica una explicación más completa de lo que son y lo que significan. La colección se actualiza (al final) todos los días. Parece que el IRS actualiza su listado cada viernes. Tenga en cuenta que el IRS a menudo los títulos de los documentos de una manera muy simple vainilla, duplicación. No asuma que los documentos con el mismo título son iguales, o que un documento posterior reemplaza a otro con el mismo título. Eso es poco probable que sea el caso. Las fechas de publicación aparecen exactamente como las obtenemos del IRS. Algunos están claramente equivocados, pero no hemos hecho ningún intento de corregirlos, ya que no tenemos forma de adivinar correctamente en todos los casos, y no deseamos añadir a la confusión. Truncamos resultados en 20000 artículos. Después de eso, estás por tu cuenta.