¿Las Opciones De Comercio De Las Pérdidas Son Deducibles De Impuestos

Impuestos de Pequeños Negocios sobre Pérdidas por Opción de Mercado de Acciones El Servicio de Rentas Internas evalúa el impacto fiscal de las pérdidas de opciones de mercado de valores de acuerdo con su estado de negociación y la mecánica de negociación de opciones. Si usted califica con el IRS como un comerciante profesional, puede estructurar un negocio comercial como una empresa unipersonal, sociedad o corporación. Si crea una corporación de paso a través, sus ganancias y pérdidas se gravan a sus tarifas individuales, evitando la doble imposición visitada por las corporaciones regulares. Si adopta reglas especiales para convertirse en un comerciante 8220mark-to-market8221, puede deducir las pérdidas comerciales hasta su ingreso ordinario total. Conceptos básicos de la opción Un comprador de la opción de compra tiene el derecho de comprar 100 acciones de la acción subyacente por un precio determinado - el precio de ejercicio - en o antes de la fecha de vencimiento de la llamada. El vendedor de llamadas cobra el precio de la llamada, o prima, del comprador de la llamada y acepta entregar las 100 acciones de la acción si el propietario de la llamada ejerce su opción. Una opción de venta es similar, excepto que el derecho a vender acciones en lugar de comprarlas. Puts y las llamadas tienen su propio valor de negociación y se pueden comprar y vender de manera rentable sin la necesidad de ejercerlos. Pérdidas para compradores de opciones Un comprador de opciones puede recibir un beneficio fiscal por la prima pagada. La prima es la exposición máxima de la pérdida de los compradores. Incluso si la opción vence sin valor, el comprador no pierde dinero adicional en el comercio. Si ejerce una opción de compra, añada el costo de la llamada a la base de costo de las acciones que compra, lo que reducirá cualquier ganancia posterior al vender las acciones. Si ejerce una opción de venta, sustraiga la prima de put8217s de los ingresos que recibe de la venta de sus acciones - esto reducirá su ganancia gravable. Si decide vender su opción, restar la prima que pagó originalmente del precio de venta para calcular su ganancia o pérdida neta. En todos los casos, la prima de la opción disminuye su obligación fiscal, ya sea recortando una ganancia actual o futura o creando una pérdida. Pérdidas para los Vendedores de Opción La prima que usted recibe por vender o quotar una opción no es gravable hasta que la opción vence, se ejerce, se compensa o se marca al mercado. Si la opción caduca sin valor, registre la prima que recibió como beneficio. Si el comprador ejerce una opción de compra contra usted, debe vender acciones al comprador al precio de ejercicio. Agregue la prima de llamada a su producto de la venta - su ganancia o pérdida depende del precio que pagó por las acciones que vende al comprador. Si un comprador ejerce una opción de venta contra usted, reste la prima que recibió de la base de costo de la acción que está obligado a comprar. Sus ganancias o pérdidas dependerán del precio al que eventualmente venderán las acciones que se le apliquen. Si compensa su opción - cerrar su posición de opción corta comprando una opción idéntica - restar la prima que pagó por comprar la opción de compensación de la prima que recibió de escribir la opción original - el resultado es su beneficio neto o pérdida. Pérdidas ordinarias El Título 26, Sección 475 del Código de Rentas Internas describe cómo un 8220dealer, 8221 como un negocio de día, puede adoptar una contabilidad de mercado para tratar los resultados de negociación como ingresos ordinarios y no como ganancias y pérdidas de capital. La norma de valoración al mercado requiere que usted trate los valores, como las opciones sobre acciones, que mantiene el último día del año como si los hubiera vendido y recomprado ese día, creando así un evento relacionado con impuestos. Las empresas comerciales que adoptan esta regla pueden deducir las pérdidas ordinarias contra los ingresos ordinarios y llevar adelante o retroceder cualquier exceso de pérdidas. Pérdidas de Capital Si un comerciante se niega a adoptar la contabilización de mercado a mercado, las pérdidas son tratadas como pérdidas de capital y pueden utilizarse para compensar ganancias de capital y hasta 3.000 de ingresos ordinarios. Usted puede llevar las pérdidas de capital no utilizadas hacia adelante para compensar las ganancias y los ingresos en años futuros. Puedo reclamar la pérdida en las opciones de acciones no ejercitadas es un BBB BBB BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es Un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos provechosos con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ son por lo menos 15 minutos de retraso. Articles gt Invertir gt Ramificaciones de impuestos en Opciones de Negociación Ramificaciones de impuestos en Opciones de Negociación Un área especialmente complicada de riesgo implica impuestos. Si usted es como la mayoría de la gente, usted entiende cómo funciona el impuesto, en términos generales. Sin embargo, cuando se trata de opciones, se aplican algunas reglas especiales que pueden decidir si una estrategia en particular tiene sentido. Ganancias de capital - los beneficios imponibles de las inversiones se desglosan en corto o largo plazo. El tratamiento normal de las ganancias de capital se determina por su período de tenencia. Si posee acciones durante 12 meses o más y luego las vende, su ganancia se trata como ganancia o pérdida a largo plazo, se aplica un porcentaje de impuesto más bajo que a las ganancias de capital a corto plazo (ganancias sobre activos de menos de 12 meses). Esta regla se aplica a las poblaciones y es bastante sencillo hasta que comience a utilizar las opciones también. Luego cambian las reglas de las ganancias de capital. Aquí hay 11 reglas para los impuestos sobre ganancias de capital relacionados con las opciones: Ganancias de capital a corto plazo. En términos generales, cualquier inversión que tenga por menos de 12 meses se gravará al mismo ritmo que sus otros ingresos (su tasa impositiva efectiva). Después de 2003, esta tasa puede ser tan alta como 35 por ciento. La tasa está programada para aumentar en 2010 a menos que se apruebe legislación adicional para cambiar eso. Ganancias de capital a largo plazo. Para las inversiones mantenidas durante 12 meses o más, se aplica una tasa impositiva más favorable. La tasa máxima del 15% sobre las ganancias a largo plazo se aplica a las ganancias de capital netas (ganancias de capital a largo plazo menos pérdidas de capital a corto plazo). Esta tasa dura hasta finales de 2008 a menos que se realicen revisiones futuras para que las tasas favorables sean permanentes. Ventas constructivas. Podrías ser gravado como si hubieras vendido una inversión, incluso cuando realmente no terminaste una venta. Esta regla de venta constructiva se aplica cuando la compensación de posiciones largas y cortas se introducen en el mismo valor. Por ejemplo, si compra 100 acciones y luego vende acciones cortas 100 de la misma acción, podría tratarse como una venta constructiva. Las mismas reglas podrían aplicarse cuando se usan opciones para cubrir las posiciones de acciones. Los factores determinantes incluyen el tiempo entre las dos transacciones, los cambios en los niveles de precios y los resultados finales de ambas partes en la transacción. Este es un área compleja de la ley de impuestos si usted está involucrado con combinaciones y ventas cortas, debe consultar con su asesor fiscal para determinar si las reglas de venta constructiva se aplican a sus transacciones. Lavar las ventas. Si usted vende acciones y, en un plazo de 30 días, comprar de nuevo, se considera una venta de lavado. Bajo la regla de la venta del lavado, usted no puede deducir una pérdida cuando 30 días no han pasado. La misma regla se aplica en muchos casos donde se vende la acción y, en el plazo de 30 días, la misma persona vende una puesta en el dinero. Ganancias de capital para opciones largas no ejercidas. Los impuestos sobre las opciones largas se tratan de la misma manera que otras inversiones. La ganancia es de corto plazo si el período de tenencia es inferior a 12 meses y es de largo plazo si el período de tenencia es de un año o más. Los impuestos se evalúan en el año en que la posición larga se cierra de dos maneras: por venta o vencimiento. Tratamiento de opciones largas ejercidas. Si usted compra una llamada o un put y se ejerce, el pago neto se trata como parte de la base en stock. En el caso de una llamada, el costo se agrega a la base de la acción y el período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio. El período de tenencia de la opción no afecta al período de tenencia de las ganancias de capital de la acción. En el caso de un put largo que se ejerce, el coste neto del put reduce la ganancia en el stock cuando se ejerce el put y se vende el stock. La venta de acciones en ejercicio de un put será a largo plazo oa corto plazo dependiendo del período de tenencia de acciones. Impuestos sobre las llamadas cortas. La prima no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Los impuestos se evalúan en el año en que se cierra la posición por compra o vencimiento y todas esas transacciones se consideran de corto plazo independientemente de cuánto permanezca abierta la posición de la opción. En el caso de una llamada corta se ejerce, el precio llamativo más la prima recibida se convierte en la base de la acción entregada a través del ejercicio. Impuestos sobre corto pone. La prima recibida no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Cierre de la posición a través de compra o vencimiento siempre crea una ganancia o pérdida a corto plazo. Si el short put es ejercido por el comprador, el precio llamativo más los costos de operación se convierte en la base del stock a través del ejercicio. El período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio del short put. Limitaciones de las deducciones en posiciones compensatorias. Las reglas de impuestos federales consideran que las horcas están compensando posiciones. Esto significa que algunas deducciones de pérdidas pueden ser diferidas o limitadas, o las tasas impositivas favorables no son permitidas. Si se reducen los riesgos al abrir el straddle, podrían producirse cuatro posibles consecuencias fiscales. En primer lugar, el período de tenencia con el propósito de ganancias de capital a largo plazo podría suspenderse mientras el straddle permanezca abierto. En segundo lugar, la regla de venta de lavado se puede aplicar contra las pérdidas actuales. En tercer lugar, las deducciones del año en curso podrían diferirse hasta que se haya cerrado una posición sucesora de compensación (el otro lado del straddle). Cuarto, las cargas corrientes (honorarios de transacción y interés de margen, por ejemplo) pueden ser aplazadas y agregadas a la base del lado de la posición larga del straddle. Tratamiento tributario de las putas casadas. Es posible que un casado put será tratado como un ajuste en la base de la acción, en lugar de impuestos por separado. Esta regla sólo se aplica cuando los puts se adquieren el mismo día que el stock, y cuando el put expira o se ejerce. Si vende los puts antes de la expiración, el resultado se trata como una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Ganancias de capital y calificación de las llamadas cubiertas. La más complicada de las normas fiscales relacionadas con las opciones especiales implica el tratamiento de las ganancias de capital en acciones. Esto ocurre cuando utiliza llamadas cubiertas. Las leyes fiscales federales han definido llamadas cubiertas calificadas con el propósito de definir cómo se tratan las ganancias de acciones, es posible que una ganancia de capital a largo plazo podría convertirse a corto plazo si se trata de una llamada cubierta sin calificación. La siguiente sección proporciona los detalles y ejemplos de cómo se determina la calificación.